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一、財務盡職調查總體計劃

財務盡職調查一般包括立項與計劃、實地調查、撰寫并提交報告、參與決策討論、歸檔管理、績效考核等六個工作流程：

1、盡職調查計劃。我們在收到投行的財務盡職調查安排后應予以立項并進行部門內部討論，制定初步的調查計劃。（預計1天時間）

2、實地調查。進行實地調查時財務盡職調查人員應根據進一步了解的情況及時修正調查計劃，并及時與項目經理溝通以協調實地調查的時間安排。實地調查應嚴格按照盡職調查工作指引的要求實施調查程序，不得回避、遺漏重要的調查程序。實地調查應注意與其他盡職調查小組成員尤其是項目經理的溝通。財務盡職調查人員的調查時間及范圍不應受到限制，因調查時間及范圍受限，財務盡職調查人員應在財務盡職調查報告中提及并闡明其影響。（預計10天時間）

3、復核底稿、撰寫并提交報告。實地調查工作結束時，財務盡職調查人員應獲取必要的資料并完成調查工作底稿的編制。財務盡職調查人員應在掌握充分信息的基礎上認真撰寫財務盡職調查報告，并進行內部復核。定稿的財務盡職調查報告應在提交或由項目經理轉交投行部門會議討論。（預計2天時間）

4、 參與決策討論。財務盡職調查人員應參與投行的項目討論會議，匯報財務盡職調查報告的重點內容，解答相關人員疑問。（預計1天時間）

5、 歸檔管理。對于成功達成投資的項目，管理咨詢部應歸納整理調查工作底稿及財務盡職報告，形成財務盡職調查檔案，交總裁辦及時歸檔，以備后查。保管年限為自調查報告出具日起五年。

二、財務盡職實地調查計劃

1、了解組織結構

1.1、公司之集團組織結構圖（包括該公司的投資者、投資者的母公司、公司的子公司等）并列出該些公司的法定名稱

1.2、公司內部管理組織結構，包括各部門名稱、地點、主要活動、員工人數及報告結構等

2、了解財務報表和帳簿

2.1、法定的資產負債表，利潤表和現金流量表

2.2、總帳及明細帳

2.3、會計政策及以往的變更

請安排拜訪財務部相關負責人員（預計2個工作日）

3、銷售、產品、顧客和應收帳款

3.1、銷售結構及主要產品系列介紹

3.2、分月各產品系列銷售及毛利, 包括數量及金額，以及公司各類產品或服務的定價政策

3.3、與母公司、附屬公司、聯營公司或其他有關聯人士收入及采購之金額及明細（包括名稱、交易性質及金額）

3.4、銷售分區域(出口與國內),?包括數量及金額

3.5、按主要客戶或客戶群分類的銷售分析,?包括數量及金額

3.6、毛銷售額、銷售折扣、現金折扣、賒銷和銷貨退回分析

3.7、公司銷售、外匯管制、進出口安排及限制、信用控制、折扣許可及產品保證方面的主要條款

3.8、分客戶的應收帳款帳齡分析, 主要逾期帳戶分析, 壞帳準備變動表及主要沖銷

3.9、列出公司的主要顧客（本地及海外），以及給予客戶的信用期限，折扣及公司接受的付款形式

3.10、列出十大主要顧客，如有，并說明發生業務的內容

請安排拜訪下列部門及相關人員（預計6個工作日）

主管銷售科目/帳務的財務人員

銷售部下屬的財務部

銷售部負責人

售后服務部負責人

4.?銷售成本、采購、供應商和存貨

4.1、存貨記價原則, 制造費用帳務處理及存貨控制政策/程序

4.2、對銷售成本/生產成本按照材料、人工和制造費用等項目進行的分析

4.3、對主要采購項目的成本分析, 包括原材料、水電費、租賃、服務等

4.4、制造費用明細

4.5、主要供貨方名稱、供應品種、數量、主要條款一覽表

4.6、存貨分類別及存放地點的匯總/含數量及金額的存貨帳

4.7、每月存貨余額, 分原材料、在產品、產成品類別, 及最近的存貨帳齡分析

4.8、存貨報廢/損失明細

4.9、最近的存貨數量調節表, 調節財務部記錄數量與倉儲/物流部門記錄數量

請安排拜訪下列部門及相關人員（預計2個工作日）

財務部成本會計人員?

物資部負責人及主管倉儲、原材料采購及運輸的人員?

參觀主要倉庫并監督盤點

5.?經營業績

5.1、銷售費用, 市場及廣告費明細

5.2、管理費用明細

5.3、財務費用明細

5.4、其它業務收入/支出、營業外收入/支出明細

6.?資產負債表（請填列所附表格）

6.1、其余所有資產及負債明細

6.2、固定資產分類別的原值,累計折舊變動表(包括期初余額、本期增加、本期減少及期末余額)；若有分廠/車間，請按不同分布點列示

6.3、固定資產登記簿

6.4、固定資產閑置情況

6.5、在建工程合同、工程預算以及資金安排和預測

6.6、驗資報告

6.7、或有負債情況,包括：所有擔保明細,保證提供,售后服務,員工退休時及退休后的福利、減員計劃及成本、法律訴訟、未解決索賠等等

6.8、詳細列出并提供已達成合約的資本性支出及提供有關文件

6.9、已經審批但未達成合約的資本性支出

6.10、付息凈負債的組成及到期日

6.11、借款明細,特別是任何與市場條件明顯不同的借款條款

6.12、土地租賃合同

6.13、房屋房產證

6.14、公司的資產評估報告

6.15、所有租賃協議副本

7.?管理人員及員工

7.1、員工分布信息(年齡,、地區及職能)，按職能/部門/地點分類提供人均人工費用明細分析，獎勵機制，員工合同

7.2、包括主要部門職能的組織結構圖、管理層教育背景、薪資制度、接替計劃

7.3、員工及已退休員工所需交納或計提準備的退休金及其它各項福利分析

7.4、人工成本明細分析，包括基本工資、社會保險、工會經費、加班費、福利費、養老金、醫療費、住房基金等項目及其他員工福利性項目

7.5、與勞動局往來文件

7.6、高級管理人員雇傭合同

7.7、員工標準合同登記備案

7.8、提供集團之員工手冊、安全和衛生及其他公司規定

請安排拜訪下列部門及相關人員（預計2個工作日）

人事部相關人員

財務部負責薪資有關人員

8.?現金流量

8.1、按月的現金流量分析

8.2、資本性支出分析及預算

9.?未來業績預測及現金流量預測

9.1、預測損益表和預測假設基礎

9.2、今年全年預測與預算

10.?其它

10.1、面臨的環境問題，對遵循環境法律、法規的意見

10.2、分析重要的保險條款, 列示最近發生的索賠

10.3、公司章程, 各類法律文件, 包括保證, 抵押, 擔保, 租賃, 投資, 技術轉讓協議, 主要或長期商業合同

10.4、與銀行間就提供按揭中介服務的合同

10.5、提供與稅務機關的通訊文件及所有企業稅、增值稅、營業稅、個人所得稅、房產稅及其他稅項之稅率，以及相應繳納稅款的憑證

10.6、所有稅務優惠及政府批準的其他有關批文

10.7、其它買方應當了解的文件

請安排拜訪下列部門及相關人員（預計2個工作日）

人事部相關人員

財務部負責稅務有關人員